Приложение 6. Финансовая отчетность

В утвержденном Советом директоров АО «KEGOC» Реестре рисков на 2024 год содержится риск «Отражение некорректной информации в финансовой отчетности», который не является ключевым и находится в «зеленой зоне» Карты рисков АО «KEGOC». При подготовке консолидированной финансовой отчетности АО «KEGOC» за 2024 год данный риск не был реализован.

В целях минимизации риска отражения некорректной информации в финансовой отчетности Группы АО «KEGOC» на постоянной основе проводятся предупредительные мероприятия следующего характера:

• обучение работников;
• мониторинг базы данных правовой информации;
• аудит финансовой отчетности, выполняемый независимой аудиторской организацией;
• обеспечение многоуровневого контроля за вводом данных в учетную систему;
• контроль за предоставлением достоверной первичной информации структурными подразделениями АО «KEGOC» и дочерней организации.

Кроме того, независимой аудиторской организацией при проведении аудита финансовой отчетности:

• выявляются и оцениваются риски существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок;
• разрабатываются и проводятся аудиторские процедуры в ответ на эти риски;
• рассматриваются системы внутреннего контроля с целью разработки аудиторских процедур;
• оценивается надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность бухгалтерских оценок и соответствующего раскрытия информации, подготовленного руководством;
• делается вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности;
• проводится оценка представления консолидированной финансовой отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли консолидированная финансовая отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление;
• собирается достаточно надлежащих аудиторских доказательств в отношении финансовой информации о Компании для того, чтобы выразить мнение о консолидированной финансовой отчетности.

Выбор аудиторской организации для оказания услуги по аудиту финансовой отчетности для Группы АО «KEGOC» проводился согласно Приложения №13 Порядка осуществления закупок акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» и юридическими лицами, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия) которых прямо или косвенно принадлежат АО «Самрук-Қазына» на праве собственности или доверительного управления, утвержденного решением Совета директоров АО «Самрук-Қазына» от 3 марта 2022 года №193.

В результате выбора был заключен договор с ТОО «RSM Qazaqstan» — независимой аудиторской организацией, членом профессиональной организации Палаты аудиторов Республики Казахстан. Сумма вознаграждения за оказание услуг по аудиту финансовой отчетности за 2024 год составила 45,855 млн тенге с учетом НДС.

В целях сохранения независимости, и в соответствии с Политикой по внешнему аудиту АО «KEGOC» при проведении аудита одной аудиторской организацией в течение пяти последовательных лет производится смена партнера по аудиту. ТОО «RSM Qazaqstan» осуществляет аудит финансовой отчетности Группы АО «KEGOC» с 2021 года.

ТОО «RSM Qazaqstan» не оказывало неаудиторские услуги АО «KEGOC» в 2024 году.